در سال ۱۴۰۴، بر اساس قانون بودجه مصوب، درآمد سالانه تا ۲۸۸ میلیون تومان (معادل ۲۴ میلیون تومان در ماه) برای حقوق بگیران از مالیات معاف است. این عدد هر ساله توسط مجلس و دولت بازبینی میشود و ممکن است تغییر کند، بنابراین توصیه میکنیم پیش از محاسبه یا برنامه ریزی مالی، جدید ترین جدول معافیت ها را بررسی کنید.
معافیت مالیاتی چیست و چه کاربردی دارد؟
معافیت مالیاتی یعنی بخشی از درآمد شما که طبق قانون، از پرداخت مالیات بر آن معاف میشوید. هدف از این قانون، حمایت از اقشار کم درآمد، حفظ قدرت خرید و ایجاد تعادل اقتصادی در جامعه است. به زبان ساده، دولت میگوید: «تا این سقف درآمد، از شما مالیات نمیگیرم.»
این معافیت ها میتواند شامل حقوق، درآمد مشاغل، اجاره املاک یا فعالیت های خاصی باشد که قانون گذار آن ها را در فهرست معافیت ها قرار داده است.
سقف معافیت مالیاتی حقوق بگیران (۱۴۰۴)
عدد معافیت ماهانه و سالانه
بر اساس قانون بودجه ۱۴۰۴:
- سقف ماهانه: ۲۴ میلیون تومان
- سقف سالانه: ۲۸۸ میلیون تومان
این مقادیر، حد نهایی درآمدی هستند که مشمول پرداخت مالیات نمیشوند. اگر دریافتی شما کمتر یا مساوی این ارقام باشد، نیازی به پرداخت مالیات ندارید.
فرمول محاسبه و نرخ های پلکانی
در صورتی که دریافتی شما بیش از سقف معافیت باشد، بخش مازاد طبق نرخ های پلکانی محاسبه میشود.
نرخ های پلکانی مالیات حقوق در سال ۱۴۰۴ مطابق ماده ۸۵ قانون مالیات های مستقیم و بر اساس بخشنامه سازمان امور مالیاتی کشور تعیین شده است. این بخشنامه هر ساله پس از تصویب قانون بودجه، توسط سازمان منتشر و برای همه کارفرمایان و مودیان ابلاغ میشود. مشاهده نسخه کامل این بخشنامه به شما کمک میکند تا از آخرین تغییرات، معافیت ها و روش محاسبه مالیات مطلع شوید.
منبع: (https://intamedia.ir/)
جدول نرخ های پلکانی مالیات حقوق ۱۴۰۴
بازه درآمد سالانه (تومان) | نرخ مالیات |
---|---|
تا 288,000,000 | 0% |
288,000,001 تا 384,000,000 | 10% |
384,000,001 تا 576,000,000 | 15% |
576,000,001 تا 864,000,000 | 20% |
بالاتر از 864,000,000 | 30% |
مثال محاسبه با سناریوی واقعی
فرض کنید حقوق شما ماهانه ۳۰ میلیون تومان است:
- ۲۴ میلیون تومان اول، معاف از مالیات است.
- ۶ میلیون تومان مازاد در بازه ۱۰٪ قرار میگیرد:
→ 6,000,000 × 10% = ۶۰۰,۰۰۰ تومان مالیات ماهانه.
به همین ترتیب، اگر دریافتی شما در بازه های بالاتر قرار بگیرد، نرخ مالیات نیز افزایش پیدا میکند.
معافیت مالیاتی مشاغل آزاد و کسب و کارها
سقف معافیت سالانه بر اساس ماده ۱۳۱
طبق ماده ۱۳۱ قانون مالیات های مستقیم، مشاغل آزاد (از جمله مغازه داران، پزشکان، وکلا و…) مشمول پرداخت مالیات بر اساس درآمد سالانه خود هستند.
در سال ۱۴۰۴، سقف معافیت پایه برای مشاغل آزاد ۲ میلیارد ریال (۲۰۰ میلیون تومان) در سال است. بنابراین اگر میخواهید بدانید
تا چه درآمدی معاف از مالیات است برای کسب و کارها و مشاغل آزاد، این رقم را معیار قرار دهید.
گروه بندی مشاغل و نحوه محاسبه
مشاغل آزاد بر اساس حجم فعالیت و درآمد به سه گروه تقسیم میشوند:
گروه شغلی | توضیح | مثال | روش محاسبه مالیات |
---|---|---|---|
گروه اول | بالاترین حجم فعالیت و درآمد | فروشگاههای بزرگ، کلینیکهای تخصصی | ثبت کامل درآمد و هزینه، ارائه اظهارنامه دقیق |
گروه دوم | متوسط | مغازهداران محلی، کارگاهها | ثبت بخشی از درآمد، استفاده از فرمول سادهتر |
گروه سوم | کوچکترین حجم فعالیت | کسبوکارهای خرد، مشاغل خانگی | مالیات مقطوع یا درصدی ثابت |
معافیت مالیاتی اجاره املاک
حد نصاب درآمد اجاره
درآمد اجاره املاک نیز تا سقف معافیت پایه حقوق بگیران معاف از مالیات است. این یعنی اگر اجاره دریافتی شما کمتر از ۲۸۸ میلیون تومان در سال باشد، در پاسخ به سوال «تا چه درآمدی معاف از مالیات است برای اجاره املاک» باید گفت که این رقم حد مجاز است.
شرایط استثنا و معافیت های خاص
- اگر مالک، ملک را به بستگان درجه یک اجاره داده باشد و اجاره کمتر از نرخ منطقه ای باشد، مشمول مالیات کمتری میشود.
- املاکی که در روستا یا مناطق کم برخوردار قرار دارند، ممکن است از مالیات بر اجاره معاف باشند.
- املاک وقفی و خیریه ای، معافیت کامل دارند.
سایر معافیت ها طبق قانون مالیات های مستقیم
طبق مواد قانونی مختلف، موارد زیر از پرداخت مالیات معاف هستند:
- ماده ۱۳۴: درآمد فعالیت های فرهنگی، هنری، ورزشی و قرآنی.
- ماده ۱۴۵: سود سپرده های بانکی و اوراق مشارکت.
- ماده ۱۴۱: درآمد صادرات کالا و خدمات.
- ماده ۱۴۳ مکرر: سود ناشی از فروش سهام در بورس.
معافیت های خاص برای گروه های ویژه
- بازنشستگان و ایثارگران: بخش یا کل حقوق و مزایای دریافتی معاف است.
- کشاورزی: درآمد حاصل از فعالیت های کشاورزی و دامداری معاف است.
- شرکت های دانش بنیان: معافیت چند ساله برای حمایت از نوآوری و فناوری.
- حمل و نقل عمومی: برخی فعالان حوزه حمل و نقل نیز معافیت دارند.
تغییرات مهم نسبت به سال قبل
در سال ۱۴۰۴، ارقام معافیتهای مالیاتی نسبت به سال ۱۴۰۳ افزایش پیدا کرده است. این تغییرات عمدتاً به دلیل تورم سالانه، به روزرسانی قانون بودجه و نیاز به حفظ قدرت خرید اقشار کم در آمد بوده است.
جدول مقایسه معافیت های سال ۱۴۰۳ و ۱۴۰۴
نوع معافیت | ۱۴۰۳ (تومان) | ۱۴۰۴ (تومان) | درصد تغییر |
---|---|---|---|
حقوقبگیران (سالانه) | 200,000,000 | 288,000,000 | +44% |
مشاغل آزاد (سالانه) | 160,000,000 | 200,000,000 | +25% |
معافیت اجاره املاک | معادل سقف حقوقبگیران | معادل سقف حقوقبگیران | ۰% |
پرسش های پرتکرار کاربران
۱. آیا مزایای غیر نقدی هم معاف هستند؟
برخی مزایای غیرنقدی مانند بن کالا، یارانه غذا و سرویس رفت و آمد در صورت رعایت سقف های قانونی، از مالیات معاف هستند .
۲. اگر چند منبع درآمد داشته باشم، چه میشود؟
در این حالت، مجموع کل درآمدهای شما در طول سال محاسبه میشود و معافیت مالیاتی فقط یک بار اعمال میگردد. این یعنی معافیت برای همه منابع درآمد جمعی در نظر گرفته نمیشود.
۳. وضعیت معافیت برای بازنشستگان و جانبازان چگونه است؟
حقوق بازنشستگی و مستمری جانبازان معمولاً به طور کامل یا تا سقف مشخص از مالیات معاف است. این معافیت شامل برخی مزایای جانبی آنها نیز میشود.
۴. آیا معافیت مالیاتی به صورت خودکار اعمال میشود؟
بله، برای حقوقبگیران رسمی، کارفرما به صورت خودکار معافیت را در فیش حقوقی اعمال میکند. اما مشاغل آزاد باید خودشان در اظهارنامه مالیاتی آن را لحاظ کنند.
۵. آیا امکان استفاده همزمان از چند نوع معافیت وجود دارد؟
بله، اگر فردی شرایط چند معافیت را بهطور همزمان داشته باشد (مثلاً معافیت حقوق و معافیت فعالیت کشاورزی)، میتواند از همه آنها استفاده کند؛ به شرط اینکه قوانین هر بخش رعایت شود.
اگر این موضوع برای شما کاربدی بوده است مقاله مالیات قرارداد پیمانکاری شخص حقیقی رو از دست ندهید.
جمع بندی و توصیه ها
در سال ۱۴۰۴، سقف معافیت مالیاتی برای حقوقبگیران ۲۸۸ میلیون تومان سالانه و برای مشاغل آزاد ۲۰۰ میلیون تومان سالانه تعیین شده است. درآمد اجاره املاک نیز تا سقف معافیت حقوق بگیران، مشمول مالیات نیست. علاوه بر این، معافیت های ویژه ای برای گروه های خاص، برخی فعالیت های اقتصادی و مزایای غیر نقدی وجود دارد. توصیه میکنیم هر سال ارقام و قوانین جدید را از منابع رسمی پیگیری کرده و محاسبات مالیاتی خود را به روز نگه دارید تا هم از مزایا استفاده کنید و هم از جرایم احتمالی جلوگیری شود.