مالیات تجهیزات پزشکی یکی از موضوعات مهم برای فعالان این حوزه است. تجهیزات پزشکی شامل دستگاه ها، لوازم و ابزار هایی هستند که در تشخیص، پیشگیری و درمان بیماری ها کاربرد دارند. از آنجایی که این تجهیزات تأثیر مستقیمی بر سلامت جامعه دارند، دولت ایران سیاست های مالیاتی خاصی را برای کنترل و تنظیم بازار این محصولات اعمال می‌کند. در این مقاله به بررسی قوانین مالیاتی مرتبط با مالیات تجهیزات پزشکی، نرخ های مالیاتی، معافیت ها و چالش های موجود در این زمینه می‌پردازیم.
انواع مالیات بر تجهیزات پزشکی
مالیات بر تجهیزات پزشکی در ایران شامل چندین نوع مالیات است که در مراحل مختلف از تولید تا توزیع اعمال میشود. این مالیات ها شامل مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر واردات و مالیات بر درآمد هستند.
1 . مالیات بر ارزش افزوده
مالیات بر ارزش افزوده (VAT) یکی از مهم ترین مالیات هایی است که بر تجهیزات پزشکی اعمال میشود. این مالیات در سال های اخیر به ۹٪ افزایش یافته است.
◀ طبق قوانین مالیاتی ایران، برخی تجهیزات پزشکی از پرداخت این مالیات معاف هستند که شامل موارد زیر میشود:
- دارو ها و واکسن های انسانی و دامی
- لوازم مصرفی درمانی
- تجهیزات توانبخشی تأیید شده توسط وزارت بهداشت
- تجهیزات پزشکی که فاقد مشابه داخلی باشند و وارداتی محسوب شوند
پیشنهاد معین سافت برای مطالعه : مالیات شرکت های بازرگانی چند نوع اند؟ آیا شامل شما میشود؟
۲. مالیات بر واردات تجهیزات پزشکی
واردات تجهیزات پزشکی مشمول ۹٪ مالیات بر ارزش افزوده است. در برخی موارد، حقوق و عوارض گمرکی نیز به این تجهیزات اعمال میشود که بسته به نوع کالا متغیر است.
نکته : با این حال، برخی از تجهیزات پزشکی که فاقد نمونه داخلی هستند، با تأیید وزارت صنعت، معدن و تجارت از این مالیات معاف می‌شوند. مانند :
- دستگاه های پیشرفته تصویربرداری پزشکی (MRI و CT-Scan)
- تجهیزات پیشرفته جراحی
- ایمپلنت های پزشکی خاص
- و برخی دستگاه های آزمایشگاهی
۳. مالیات بر درآمد شرکت های تجهیزات پزشکی
شرکت های فعال در زمینه مالیات تجهیزات پزشکی موظف به پرداخت مالیات بر درآمد هستند.
- نرخ مالیات بر درآمد برای شرکت های حقوقی ۲۵٪ از سود خالص آنها است.
- برای اشخاص حقیقی که در این حوزه فعالیت دارند، مالیات به صورت پلکانی از ۱۵٪ تا ۲۵٪ محاسبه میشود.
معافیت های مالیاتی در حوزه مالیات تجهیزات پزشکی
برخی تجهیزات پزشکی از مالیات معاف هستند تا دسترسی بیماران به خدمات درمانی تسهیل شود. مهم ترین موارد معافیت مالیاتی شامل:
- تجهیزات پزشکی مورد استفاده برای افراد دارای بیماری های خاص
- مواد اولیه تولید دارو و تجهیزات پزشکی داخلی
- تجهیزاتی که به صورت کمک های بشردوستانه وارد کشور می‌شوند
- تجهیزات توانبخشی مورد تأیید وزارت بهداشت از جمله ویلچر های برقی و دستی، پروتز های اندام، ارتز های پزشکی، سمعک های پیشرفته، دستگاه های کمک تنفسی و …
پیشنهاد معین سافت برای مطالعه : اظهارنامه مالیاتی چیست؟ چگونه اظهارنامه مالیاتی ثبت کنیم؟
مشکلات و چالش های مالیاتی در صنعت مالیات تجهیزات پزشکی
تأثیر مالیات بر قیمت نهایی تجهیزات پزشکی
افزایش نرخ مالیات بر ارزش افزوده و سایر مالیات های مرتبط باعث افزایش قیمت تجهیزات پزشکی در بازار میشود. این موضوع می‌تواند دسترسی بیماران به تجهیزات مورد نیاز را دشوار تر کند.
مشکلات در فرآیند معافیت‌های مالیاتی
برخی از تجهیزات پزشکی به طور قانونی از مالیات معاف هستند، اما فرآیند دریافت معافیت های مالیاتی طولانی و پیچیده است. شرکت ها و واردکنندگان باید مستندات زیادی ارائه دهند که این موضوع باعث کند شدن واردات و تولید تجهیزات پزشکی میشود.
نتیجه گیری
مالیات تجهیزات پزشکی در ایران شامل مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر واردات و مالیات بر درآمد است. در حالی که برخی از تجهیزات از مالیات معاف هستند، اما مشکلاتی مانند پیچیدگی قوانین و تأثیر مالیات بر قیمت تجهیزات، چالش هایی برای این صنعت ایجاد کرده است. اصلاح قوانین مالیاتی و کاهش نرخ های مالیاتی برای تجهیزات ضروری می‌تواند به بهبود شرایط این حوزه کمک کند.
