در دنیای امروز که استفاده از دستگاه های کارتخوان (پوز) در بسیاری از کسب و کار ها رایج شده است، مالیات بر تراکنش های کارتخوان به یکی از مسائلی تبدیل شده که برای بسیاری از مشاغل چالش ساز است. در همین راستا، دولت ایران برای حمایت از کسب و کار های کوچک، نوپا و مشاغلی که نقش مهمی در اقتصاد دارند، قوانینی را تصویب کرده است که برخی از این مشاغل معاف از مالیات کارتخوان شوند. این معافیت ها در سال ۱۴۰۴ نیز برقرار است. در این مقاله، به بررسی مشاغل معاف از مالیات کارتخوان ، سقف درآمدی معافیت و نکات مهمی که کسب و کار ها باید از آن مطلع باشند، پرداخته خواهد شد.
مشاغل معاف از مالیات کارتخوان در سال ۱۴۰۴
طبق قوانین مالیاتی جدید در ایران، برخی از مشاغل از پرداخت مالیات بر تراکنش های کارتخوان معاف هستند. این مشاغل تنها در صورتی از معافیت بهره مند خواهند شد که تراکنش های آن ها از سقف مشخص شده تجاوز نکند. در جدول زیر، لیست مشاغل معاف از مالیات کارتخوان به همراه سقف درآمدی که شامل این معافیت می شود آورده شده است:
| شغل یا صنف | سقف معافیت مالیاتی سالانه (تومان) |
|---|
| نانوایی ها | معاف کامل |
| سوپر مارکت ها | ۳۹,۶۰۰,۰۰۰ |
| داروخانه ها و مراکز خدمات درمانی | ۳۵,۶۰۰,۰۰۰ |
| جایگاه های سوخت (دستی و اتوماتیک) | ۳۵,۶۰۰,۰۰۰ |
| فروشگاه های محصولات هنری | ۳۵,۶۰۰,۰۰۰ |
| حمل و نقل درون شهری (تاکسی، اتوبوس) | ۳۵,۶۰۰,۰۰۰ |
| مدارس ابتدایی، راهنمایی و دبیرستان | ۳۵,۶۰۰,۰۰۰ |
| روزنامه فروشی ها | ۳۵,۶۰۰,۰۰۰ |
| دفاتر خدمات مخابراتی | ۳۵,۶۰۰,۰۰۰ |
| موسسات خیریه | معاف کامل |
| فروشگاه های کتاب و محصولات رسانه ای | ۳۵,۶۰۰,۰۰۰ |
| عوارض راه و پارکینگ ها | معاف کامل |
| شرکت های دانش بنیان (سطح فناوری ۱) | ۳۵,۶۰۰,۰۰۰ |
| باشگاه ها و موسسات ورزشی | ۳۵,۶۰۰,۰۰۰ |
| شرکت های فروش مواد غیرمعدنی و نفتی | ۳۵,۶۰۰,۰۰۰ |
| مراکز دولتی و مرتبط با قوه قضائیه | معاف کامل |
| کارگاه های صنایع دستی یا فرش دستباف | معاف کامل |
این مشاغل از مالیات کارتخوان معاف هستند، به شرط آنکه درآمد سالانه آن ها از سقف معافیت تعیین شده تجاوز نکند. سقف معافیت ها برای بیشتر مشاغل ۳۵,۶۰۰,۰۰۰ تومان در سال است، مگر آنکه در فهرست مشاغلی قرار بگیرند که معافیت کامل دارند، مانند نانوایی ها، موسسات خیریه و برخی دیگر از مشاغل خاص.
نکات مهم در خصوص مشاغل معاف از مالیات کارتخوان
1️⃣ وظیفه تسلیم اظهارنامه مالیاتی
حتی اگر یک کسب و کار از مالیات کارتخوان معاف باشد، باید سالانه اظهارنامه مالیاتی خود را به سازمان امور مالیاتی تسلیم کند. عدم ارائه اظهارنامه ممکن است منجر به جرایم مالیاتی و جریمه های سنگین شود. بنابراین، کسب و کار های معاف باید از این امر غافل نشوند.
2️⃣ تراکنش های کارتخوان باید ثبت شوند
یکی از شروط اصلی برای معافیت از مالیات کارتخوان، استفاده از دستگاه های کارتخوان است. مشاغل معاف از مالیات باید از دستگاه های پوز استفاده کرده و تمامی تراکنش ها باید به صورت الکترونیکی ثبت شوند. در غیر این صورت، سقف معافیت مالیاتی به ۱۰۰ میلیون تومان کاهش می یابد.
3️⃣ درآمد بیشتر از سقف معافیت
اگر درآمد یک کسب و کار از سقف معافیت تعیین شده بیشتر باشد، مشمول پرداخت مالیات خواهد شد. در این صورت، طبق قوانین مالیاتی، مشاغل باید مالیات بر درآمد خود را با نرخ های پلکانی پرداخت کنند:
- تا ۴۰۰ میلیون تومان: ۱۵٪
- ۴۰۰ تا ۸۰۰ میلیون تومان: ۲۰٪
- بیش از ۸۰۰ میلیون تومان: ۲۵٪
4️⃣ تفاوت معافیت مشاغل خاص
برخی مشاغل از معافیت کامل برخوردار هستند و سقف درآمدی برای آن ها وجود ندارد. به عنوان مثال، نانوایی ها و موسسات خیریه می توانند بدون در نظر گرفتن سقف درآمد، از این معافیت بهره مند شوند.
5️⃣ ضرورت ثبت نام در سامانه مالیاتی
کسب و کار هایی که از معافیت مالیات کارتخوان برخوردار هستند باید در سامانه سازمان امور مالیاتی ثبت نام کنند و به طور منظم وضعیت تراکنش ها و درآمد خود را گزارش دهند.
6️⃣ معافیت برای کسب و کار های کوچک و نوپا
این معافیت ها عمدتاً برای کسب و کار های کوچک و نوپا در نظر گرفته شده است تا به این مشاغل کمک کند که بتوانند فعالیت خود را ادامه دهند و از فشار مالیاتی رهایی یابند. این قوانین به ویژه برای کسب و کارهای خانگی و مشاغل در مناطق کم درآمد اهمیت دارد.
نتیجه گیری
مشاغل معاف از مالیات کارتخوان در سال ۱۴۰۴ نقش مهمی در حمایت از کسب و کار های کوچک و نوپا دارند. این معافیت ها به کسب و کار ها این امکان را می دهند که بدون نگرانی از مالیات های سنگین بر تراکنش های کارتخوان، به فعالیت های خود ادامه دهند. مشاغل باید توجه داشته باشند که برای بهره مندی از این معافیت ها، باید از دستگاه های کارتخوان استفاده کنند و درآمد آن ها از سقف تعیین شده فراتر نرود. علاوه بر این، ارائه اظهارنامه مالیاتی به سازمان امور مالیاتی از الزامات مهم این مشاغل است. بنابراین، کسب و کار ها باید با دقت شرایط و قوانین مالیاتی را رعایت کنند تا از مزایای این معافیت ها بهره مند شوند.
