در دنیای پیشرفته امروز، نیاز به علم حسابداری در اکثر کسب و کارها احساس می شود. یکی از این کسب و کارها، شرکتهای بیمه هستند که برای رسیدگی به امور مالی خود و مشتریانشان، نیازمند اصول و قواعد حسابداری می باشند. در ادامه این مقاله می خواهیم نگاهی به حسابداری بیمه و طریقه بکارگیری از علم حسابداری در بیمه با شما صحبت کنیم.
برای آشنایی بهتر با حسابداری بیمه، در وهله اول می خواهیم توضیح مختصری در مورد بیمه بدهیم.
بیمه چیست؟
بیمه یک قراردادی است که به طریقی مشخص شده، افراد یا سازمانها متعهد می شوند تا در مقابل ریسکهای مختلف، خسارات مالی یا معنوی که ممکن است بروز کنند، جبران دهند. این تعهد ممکن است به صورت پرداخت وجه مالی به نام اقساط بیمه (پرداخت حق بیمه) باشد که توسط بیمهگذار به شرکت بیمه پرداخت میشود. در مقابل، شرکت بیمه به عنوان بیمهگر، در صورت وقوع حادثه یا ریسکهای مشخص در توافقنامه بیمه، مسئولیت پرداخت خسارت به بیمهگذار را برعهده میگیرد.
بیمه به عنوان یک ابزار مالی و اقتصادی در جامعه مورد استفاده قرار میگیرد تا افراد و سازمانها را در برابر مخاطرات مختلف مثل حوادث، بیماریها، تصادفات، آتشسوزی، سرقت و سایر خطرات محتمل حفاظت کند. انواع مختلف بیمه وجود دارد، از جمله بیمه عمر، بیمه خودرو، بیمه مسکن، بیمه تجارتی، بیمه سلامت، بیمه مسئولیت مدنی و…
بیمهگذار معمولاً برای داشتن اطمینان از تأمین مالی در صورت وقوع خطرات و خسارات محتمل، اقدام به خرید بیمه میکند. شرکت بیمه در ازای حق بیمهای که دریافت میکند، مسئولیت پوشش دادن خسارات مشخص در توافقنامه بیمه را بر عهده میگیرد.
بیمه توسط شرکتهای بیمه ارائه میشود و ممکن است در قوانین و مقررات مختلف به شکل متفاوتی تنظیم شود. افراد و سازمانها باید مطالبههای خود را بر اساس توافقات بیمه خود و شرایط توافقنامه ارائه شده توسط شرکت بیمه انجام دهند.
اصول حسابداری بیمه
-
ذخیره حق بیمه
یکی از اصول اولیه حسابداری بیمه، ذخیره حق بیمه است. هر بیمه گر باید در هر دوره، مبلغی را تحت عنوان حق بیمه به مدیریت تعاون پرداخت نماید. این مبلغ باید متناسب با ارزش اموالی باشد که جبران خسارت احتمالی آن وجود دارد.معمولا شروع زمان بیمه نامهها با شروع سال مالی شرکتهای بیمه، یکسان نیست به همین دلیل هم در پایان دوره مالی بیمه نامههای معتبری وجود دارد که بیمه گر باید حق بیمه آن را از اعتبار بیمه نامه درآمد خود، جدا نماید و در حسابی منعکس کند که به اینکار ذخیره حق بیمه می گویند.
روش های محاسبه حق بیمه
-
- روش نسبی یا سالانه
معمولا در این روش محاسبه باید فرض کنید که بیمه نامههای انجام شده سازمان در طول سال، توزیع یکسانی داشته و حق بیمهها به طور یکسان عاید شده است. با استفاده از این روش، شروع بیمههای صادر شده در طول سال، از وسط سال یعنی مهرماه در نظر گرفته میشود و از همین رو نصف حق بیمههای صادره در طی یکسال اخیر، ذخیره حق بیمه محسوب شده و به درآمد سال بعد انتقال داده می شود. - روش روز شمار
بر اساس این روش حق بیمه عاید نمی شود و برای هر یک از بیمه نامههای صادره از سازمان، با توجه به تعداد روزهایی که در آخر سال از اعتبار آنها باقیمانده، محاسبه خواهد شد. - روش ماهانه
در این روش باید فرض کنید بیمه نامههای صادره در هر ماه، توزیعی یکسان داشته و حق بیمهها نیز یکنواخت عاید شده است. با توجه به روش ماهانه، می توان گفت باید محاسبه از زمان شروع همه بیمه نامه های صادره در هر ماه، در اواسط آن ماه در نظر گرفته شود و در نتیجه یک بیست و چهارم، حق بیمه صادره در ماه اول سال، سه بیست و چهارم در ماه دوم سال و بیست و سه بیست و چهارم حق بیمه صادره در ماه 12 سال به نام ذخیره حق بیمه در نظر گرفته شده و به درآمد سال بعد انتقال داده خواهد شد. - روش ساده
با در نظر گرفتن این روش در پایان هر سال، درصد مشخصی از حق بیمههای صادره به عنوان ذخیره حق بیمه عاید نشده، ثبت می شود که این درصد به طور معمول بین 35 تا 45 می باشد. باید بدانید امروزه بسیاری از شرکتهای بیمه از این روش استفاده می کنند. - روش نسبی سه ماهه
در روش نسبی، باید فرض کنید که بیمه نامههای سازمان یا مجموعه، در هر سه ماه توزیع یکسانی داشته و حق بیمهها نیز به صورت یکسان، عاید شده است. با در نظر گرفتن این روش و با فرض مفهوم میانگین، زمان آغاز همه بیمه نامههای صادره در هر 3ماه، به صورت 3ماه در میان ، فرض می شود و در نتیجه یک هشتم حق بیمههای 3ماه اول، سه هشتم حق بیمههای سه ماه دوم، پنج هشتم حق بیمههای سه ماه سوم و هفت هشتم حق بیمههای سه ماه چهارم سال، به عنوان ذخیره حق بیمه در نظر گرفته شده و به درآمد سال بعد انتقال داده می شود.
- روش نسبی یا سالانه
-
ذخیره ریاضی:
از اصول دیگر حسابداری بیمه به ذخیره ریاضی می توان اشاره کرد. معمولا در بیمه عمر، ذخیره حق بیمه رقم بسیار بزرگی را تشکیل می دهد اما ذخیره خسارت، اهمیت کمتری دارد. دلیل آن هم، مدت بیمه عمر است که اغلب به 20 یا 30 سال می رسد که تا پایان عمر بیمه شده، تداوم دارد. از همین رو ذخیره حق بیمه، مدت بسیار زیادی نزد بیمه گر می ماند و پس انداز جنبه بسیار قوی پیدا می کند. در نتیجه محاسبه ذخیره بیمه نیازمند استفاده از فرمولهایی خواهد شد به همین دلیل آن را ذخیره ریاضی می نامند. ذخیره ریاضی معمولا در بیمه مسئولیت و بیمه حوادث نیز مطرح می باشد.
-
ذخیره فنی احتیاطی:
ذخیره فنی احتیاطی یک مفهوم مهم در حسابداری بیمه است و به میزان پسانداز مالی ایجاد شده توسط شرکتهای بیمه به منظور تأمین تعهدات مالی آتی در قبال بیمهنامهها و سیاستهای بیمه اشاره دارد. این ذخیره به عنوان یک پسانداز مالی استفاده میشود تا شرکت بیمه بتواند در آینده خسارتها و مطالبات بیمهگذاران را پرداخت کند. در اصول حسابداری بیمه، ایجاد ذخیره فنی احتیاطی به موارد زیر وابسته است:
- اصول حسابداری بیمه: ذخیره فنی احتیاطی معمولاً بر اساس اصول حسابداری بیمه تعیین میشود. این اصول توسط سازمانهای حسابرسی و نظارتی تعیین میشوند و مشتمل بر مقررات و دستورالعملهای مختلفی است که شرکتهای بیمه باید از طریق آنها اقدام به محاسبه و اعلام ذخیره فنی احتیاطی کنند.
- تجربههای گذشته: شرکتهای بیمه برای محاسبه ذخیره فنی احتیاطی، به تجربههای گذشتهشان در زمینه خسارتها، نرخ پرداخت و تعهدات مالی در سیاق بیمهنامهها و سیاستهای بیمه خود نگاه میکنند. این تجربهها به عنوان مبنای محاسباتی برای تعیین ذخیره فنی احتیاطی استفاده میشوند.
- روشهای محاسبه: برای محاسبه ذخیره فنی احتیاطی، شرکتهای بیمه از روشهای محاسبه مختلفی استفاده میکنند، از جمله روش مسیر خسارت (Loss Development Method)، روش مونت کارلو (Monte Carlo Method)، و روش مدلسازی مخاطرات. این روشها به شرکتها امکان محاسبه و تخمین ذخیره فنی احتیاطی را میدهند.
- اصول اقتصادی: مبنای تعیین ذخیره فنی احتیاطی در حسابداری بیمه نیز شامل اصول اقتصادی میشود. این اصول بر اساس تئوری و اصول اقتصادی به تحلیل ریسکها و تعهدات مالی در زمینه بیمه میپردازند.
ذخیره فنی احتیاطی در حسابداری بیمه به شرکتها اطمینان میدهد که مالیات تعهدات آتی خود را برآورده میکنند و میتوانند در صورت وقوع خسارتها و خسارتهای احتمالی به بیمهگذاران پرداخت کنند. این ذخیره نیز توسط سازمانهای نظارتی و حسابرسان بررسی میشود تا از پایداری مالی شرکتهای بیمه اطمینان حاصل کند.
-
ذخیره خسارت:
در حسابداری بیمه، ذخیره خسارت (Loss Reserves) به مبلغی اشاره دارد که یک شرکت بیمه برای پرداخت خسارتهای آتی به بیمهگذاران و خسارات احتمالی در توافقنامههای بیمه خود، در آینده نیاز خواهد داشت. این مبلغ به عنوان یک التزام مالی در دفتر حسابهای شرکت بیمه ثبت میشود.
ذخیره خسارت نقش مهمی در اطمینان از پرداخت خسارتهای آتی دارد و به شرکت بیمه این اطمینان را میدهد که بتواند تعهدات خود در آینده را برآورده کند. این ذخیره معمولاً به دو بخش تقسیم میشود:
- ذخیره بدون ضرر (Non-Loss Reserves): این بخش از ذخیرهها معمولاً برای پوشش هزینههای اداری و مخارج مدیریتی شرکت بیمه در پردازش و مدیریت خسارتها و امور مربوط به توافقنامههای بیمه استفاده میشود.
- ذخیره خسارت خسارتی (Loss Reserves): این بخش از ذخیرهها برای پرداخت خسارتهای مشخص و احتمالی به بیمهگذاران در آینده تخصیص مییابد. این شامل خسارتهایی است که از قبل اتفاق افتاده و اعلام شده اند، اما هنوز تمامی مبلغ خسارت پرداخت نشده است.
ذخیره خسارت به عنوان یک پسانداز مالی برای شرکت بیمه عمل میکند و مقدار آن بر اساس تجربههای گذشته، تخمینات مالی، و احتمال وقوع خسارتها محاسبه میشود. این اطلاعات میتواند توسط متخصصان امور مالی و حسابداری شرکت بیمه با استفاده از روشهای مختلف مانند روش سلسله مراتبی (Chain Ladder Method) و روش مونت کارلو (Monte Carlo Method) تعیین شود.
ذخیره خسارت مهمی در ارزیابی سلامت مالی شرکت بیمه و تعیین مقدار سرمایه مورد نیاز برای پوشش تعهدات آتی دارد. همچنین، این اطلاعات به سازمانهای نظارتی و تأمین کنندگان بیمه کمک میکند تا اطمینان حاصل کنند که شرکتهای بیمه توانایی پرداخت خسارتها را دارند.
جمعبندی
در این مقاله در مورد حسابداری بیمه صحبت کردیم. اگر شما هم یک بیمه گر هستید و می خواهید امر حسابداری بیمه را به سهولت انجام دهید باید از یک سیستم هوشمند مانند نرم افزار حسابداری بیمه استفاده کنید. با کمک نرم افزار حسابداری، دیگر نیازی به محاسبات دستی یا سنتی ندارید و به سادگی محاسبات مربوط به بیمهها را انجام خواهید داد.
هم چنین در صورتی که قصد خرید نرم افزار حسابداری معتبری را به منظور بهبود عملکرد مدیریت خود دارید، می توانید با دانلود دموی رایگان نرم افزار، به مدت یک ماه تمامی امکانات نرم افزار و عملکرد پشتیبانی را به صورت کاملا رایگان مورد ارزیابی قرار دهید و در صورت رضایت اقدام به پرداخت و خرید نرم افزار حسابداری مورد نظر خود کنید و از یک سال پشتیبانی رایگان نیز بهره مند شوید.
اگر نیاز به راهنمایی بیشتری در این زمینه دارید می توانید با همکاران پشتیبانی نرم افزار حسابداری معین در ارتباط باشید.
مقالات مرتبط
پیشنهاد میکنیم مقالات مرتبط به این مقاله را هم مطالعه کنید.
خرید نرم افزار حسابداری فست فود
خرید نرم افزار حسابداری فروشگاهی
دلایل خرید نرم افزار حسابداری تعمیرگاه خودرو
اتصال اینترنت گوشی آیفون به کامپیوتر
چرا به خرید نرم افزار حسابداری لوازم التحریر نیاز داریم