حسابداری بیمه چیست؟
حسابداری بیمه از دید شرکت بیمه یعنی ثبت و گزارش آثار مالی قراردادهای بیمه، از ارائه پوشش تا رسیدگی و پرداخت خسارت. دریافت حق بیمه، درآمد خدمات بیمه و پرداخت خسارت سه رویداد متفاوت‌اند و ممکن است در تاریخ‌های متفاوت رخ دهند.
چه اطلاعاتی در حسابداری شرکت بیمه ثبت می‌شود؟
- حق بیمه و وصول آن: مبلغ قرارداد، سررسید و دریافت وجه با اطلاعات بیمه‌نامه تطبیق داده می‌شود.
- تعهدات مربوط به پوشش باقی‌مانده: بخشی از تعهد بیمه‌گر به خدماتی مربوط است که هنوز ارائه نشده‌اند.
- خسارت‌های واقع‌شده: برای خسارت‌های مربوط به رویدادهای رخ‌داده، پرداخت انجام‌شده و تعهد باقی‌مانده از هم تفکیک می‌شوند. برآورد می‌تواند خسارت‌های رخ‌داده‌ای را هم در بر گیرد که هنوز گزارش نشده‌اند.
مثال ساده تفاوت دریافت وجه و درآمد بیمه
فرض کنید بیمه‌گر در ابتدای یک قرارداد ۱۲ماهه، ۱۲ میلیون تومان دریافت می‌کند. در یک مثال آموزشی با پوشش یکنواخت و با فرض کاربرد رویکرد ساده تخصیص حق بیمه، بدون مؤلفه سرمایه‌گذاری یا تعدیلات دیگر، پس از ارائه یک ماه پوشش، یک میلیون تومان درآمد خدمات بیمه به آن ماه مربوط است. دریافت ۱۲ میلیون تومان در آغاز قرارداد، جریان نقدی آن تاریخ است. در عمل، الگوی شناسایی درآمد به شرایط قرارداد و چارچوب گزارشگری بستگی دارد.
حسابداری بیمه‌گر و بیمه‌گذار چه تفاوتی دارد؟
بیمه‌گر پوشش ارائه می‌کند و تعهدات مربوط به قرارداد را گزارش می‌دهد. بیمه‌گذار عادی، مانند فروشگاهی که دارایی خود را بیمه می‌کند، هزینه پوشش را برای کسب‌وکارش دنبال می‌کند. اگر فروشگاه هزینه یک سال پوشش را از قبل بپردازد، در یک مثال ساده بر مبنای تعهدی، مبلغ مربوط به دوره‌های آینده پیش‌پرداخت است و به‌مرور استفاده از پوشش به هزینه منتقل می‌شود.
استاندارد IFRS 17 چه چیزی را مشخص می‌کند؟
استاندارد IFRS 17 قراردادهای بیمه در چارچوب گزارشگری مالی بین‌المللی اصول شناسایی، اندازه‌گیری، ارائه و افشای قراردادهای مشمول را تعیین می‌کند. این استاندارد نتیجه خدمات بیمه را جدا از درآمد یا هزینه مالی بیمه ارائه می‌کند و برای قراردادهای واجد شرایط، رویکرد ساده تخصیص حق بیمه را مجاز می‌داند. برای ثبت در یک واحد مشخص، چارچوب گزارشگری و مقررات حاکم بر همان واحد را بررسی کنید.
کنترل‌های عملی برای ثبت بیمه‌نامه و خسارت
اطلاعات بیمه‌نامه و وصول وجه را با سامانه عملیاتی و دفتر کل تطبیق دهید. در پرونده خسارت، تاریخ وقوع، مبلغ برآوردی، پرداخت‌ها و مانده تعهد را جداگانه دنبال کنید. هر تغییر برآورد باید دلیل و مدرک قابل پیگیری داشته باشد. برای مرور نقش عمومی حسابدار، مقاله حسابدار کیست و چه وظایفی دارد؟ را ببینید.